Nye arveavgiftsregler gjør det gunstig å vente til 2009. Foto: Colourbox.com
Nye arveavgiftsregler gjør det gunstig å vente til 2009. Foto: Colourbox.comVis mer

Utsett arveoppgjøret om du kan

Med endringene i statsbudsjettet sparer du mye penger.

Fra neste år vil fribeløpet for arv fra foreldre og besteforeldre øke fra 250.000 kroner 470.000 hvis statsbudsjettet godkjennes. Derfor bør man tenke seg godt om før man deler ut gaver over fribeløpene akkurat nå.

Tidligere i høst skrev vi om de varslede endringene. Forslaget var da å øke fribeløpet til minst 400.000 kroner. Men med de nye satsene som ble offentliggjort i går, er det enda mer penger å spare for de fleste av oss. I dag er fribeløpet 250.000 kroner for både barn/foreldre og for andre arvinger.

Se regneeksempel lenger ned i saken.

Nye arveregler styrker samboere

De fleste arveoppgjør skjer i forbindelse med dødsfall i familien, men det er også mange som overfører arv til barn og barnebarn mens de fremdeles lever. Førstnevnte tilfelle rår du selvsagt ikke over, men merk at du ikke får tilbakebetalt arveavgiften hvis det skulle vise seg at en avgiftspliktig gave i 2008 skulle vært avgiftsfri i 2009. Hvis det er mulig, vil det lønne seg å vente med å overføre arven.

Lar du pengene stå på bok, bør du sørge for å ha best mulig rente. Her finner du listen over dagens innskuddsrenter

Eksempel: Arv av foreldres bolig

La oss ta utgangspunkt i følgende situasjon: Lars som har sittet i uskiftet bo, dør, og hans ektefelle Line er allerede død. Ekteparet har tre barn, Kristin, Ingrid og Andreas. Ekteparet har hatt felleseie, og dødsboet er på 4.500.000 kroner.

Med dagens regler kan du arve 250.000 kroner fra hver arvelater uten å betale arveavgift. De neste 300.000 må du betale 8 prosent arveavgift for, mens det overskytende blir belastet med 20 prosent.

Hvor mye skal du skatte i 2009?

Med de foreslåtte reglene blir grunnbeløpet justert opp til 470.000 kroner. Av de neste 330.000 kronene betaler du 6 prosent arveavgift, mens du betaler 10 prosent av alt overskytende.

Arveavgiften per barn blir etter gjeldende regler:
(250.000 x 0%) + (300.000 x 8%) + (200.000 x 20%) = 64.000 x 2 (to arvelatere) = 128.000 kroner

Arveavgiften per barn blir etter nye regler:
(470.000 x 0%) + (280.000 x 6%) = 16.800 x 2 (to arvelatere) = 33.600 kroner

Som regnestykket viser, beregnes arven fra Lars og Line hver for seg, altså kr 750.000 fra hver til hvert barn, og fribeløpet blir utnyttet to ganger. Fribeløpet for arv, arveforskudd og gaver gjelder fra hver giver.

I forbindelse med besteforeldrenes død kan barna avslå arven etter arveloven. Dette kan gjøres helt eller delvis, og det avslåtte beløpet går da videre til neste ledd. Vi tenker oss at Kristin lar kr 750.000 kroner gå videre til sine to barn.

Etter gjeldende regler blir regnestykket:
Kristins barn arver da kr 375.000 kroner hver fra besteforeldrene og ligger innenfor fribeløpet. Kristins sitter selv igjen med kr 750.000 som gir (250.000 x 0%) + (125.000 x 8%)= 10.000 x 2 = 20.000 kroner i arveavgift.

Etter nye regler blir regnestykket:
Kristins barn arver da kr 375.000 kroner hver fra besteforeldrene og ligger innenfor fribeløpet. Kristin sitter selv igjen med kr 750.000, altså 375.000 fra hver av foreldrene. Dette beløpet ligger under det nye fribeløpet, og Kristin slipper arveavgift.

- Min bror har tatt familiehytta - hva gjør jeg?

Hvordan utsette?

Er det snakk om arv fra foreldre eller besteforeldre som fortsatt er i live, bør en arveoverføring utsettes til de nye reglene trolig trer i kraft fra 1. januar 2009.

Men hva skjer etter et dødsfall? Vi spurte advokat Cecilie Lysjø Jacobsen hos Steenstrup Stordrange AD om dette da hun stilte til nettmøte om arv tidligere i høst.

Dette svarte advokaten:

"Innen 60 dager etter dødsfallet skal man i hht. skifteloven § 81 inngi melding om eventuelt privat skifte til skifteretten (tingretten). Dette kan dog ofte i praksis trekke lengre ut i tid, men purringer skal da komme.

Men dersom formålet med å utsette oppgjøret er å vente på eventuelle nye satser mht. arveavgift, vil nok ikke dette hjelpe ved privat skifte.

Dette fordi en i hht. arveavgiftsloven § 18 skal anvende satsene som gjaldt da en fikk rådigheten over arven - og ved privat skifte er dette ved dødsfallet, jfr samme lovs § 9.

En kan eventuelt utsette dette ved å begjære offentlig skifte. Da anvendes normalt satsene ved utlodningstidspunktet, se § 9 b) "Over midler som har vært behandlet av tingretten: Når de utloddes eller utleveres uten utlodning eller boet tilbakeleveres, med mindre et høyere avgiftsgrunnlag har vært lagt til grunn ved tidligere avgiftsfastsettelse, jfr. bokstav a), og fristen for å påklage den tidligere verdsettelse er utløpet ved åpningen av offentlig skifte, jfr. §§ 35 og 37."

Når sistnevnte tidspunkt vil være, er videre normalt ikke noe som en arving kan rå over, idet dette vil være opp til den som forvalter boet på vegne av retten: Retten selv eller en oppnevnt bostyrer, og vil avhenge av boets omfang.

En trenger ikke gjøre opp boet innen de 60 dagene, bare ta stilling til om en skal ha privat skifte.

Når skiftet så er gjennomført, skal det sendes inn Melding om arv til arveavgiftsmyndighetene - og denne fristen er 6 måneder etter dødsfallet, jfr arveavgiftsloven § 25.